财务的价值始终在于帮助企业管理者实现企业战略，帮助业务创造价值。
经济向好，销售人员更能体现价值，经济低迷，财务人员更能体现价值。
本文从税务管理的目标与价值、税务管理体系构建要素与搭建流程、税务管理体系施行中的问题与解决方案三方面展开精彩分享。
01
税务管理的目标
合理合法实现企业利润最大化
我们经常说税务风险防范、税务筹划，这就是税务管理的目标吗？
税务管理内容更广泛，不仅包括风险控制，还可以通过税务管理来节约企业资源，创造效益。现金流管理、利润管理其中都有税务管理的内容。
例如，大家都知道要在征期最后几天纳税，这就是税款的现金流管理。除了国家专门发布的制造业中小微企业延期缴税这样的优惠，其实征管法里对因特殊困难不能按期缴纳税款的，也有经批准缓缴3个月的规定。利用税收政策、税收优惠和救济措施来缓缴税款，就属于税款的现金流管理。
说到利润管理，那税收带来的影响更大了，做好税务风险控制肯定可以避免税收相关的损失，如果做些筹划还可以增加利润。
是不是只有大企业、上市公司才需要做税务管理？
这种观点是不对的，无论企业规模大小都需要，其实只要是涉及到税就有税务管理。
许多小企业，特别是初创企业，会说我缺钱少人的，能维持企业正常运转就不错了，哪有时间去管税务上的事情。这是事实，但税对企业的影响是真金白银，如果税做不好，可能业务部门辛苦赚来的钱都被浪费了，所以说税务管理必不可少。
小企业有小企业自己的玩法，做好财税基础工作，多利用免费的税务资源，重大决策借助外脑是做好小企业税务管理的关键。
结论：通过税务管理可以帮助企业合理合法实现企业利润最大化，所以，财务也可以是利润创造部门，不能总说它是后勤服务部门，财务人员自己和企业都要有正确认知。
02
如何从0到1搭建税务管理体系？
构成要素搭建流程
税务管理体系的搭建中，都需要考虑哪些方面？
税务管理架构搭建必须量体裁衣，但是有一些要素是每个企业都要有的，这里总结了11个基本要素，知道了这些要素，作为管理者，如果想关心一下税务工作，就可以从这些方面去关心；作为税务相关岗位的人员，也可以知道工作重点。
税款的计算、申报、缴纳管理
只要企业办理了工商税务登记，就算是企业没有任何收支，也必须进行零申报。税款计算要准确，税收申报缴纳要及时，这是税务管理最基本的要求。
发票管理
发票的领用，包括如何开具，国家是有严格要求的，企业取得不符合规定的发票是没法在税前扣除的，所以许多企业即使没有税务管理制度，对发票的开具和取得也都会有规定。这其实就是税务管理。
涉税的会计处理
不仅税金要核算正确，会计处理也要做好，否则也会对税金产生影响。梳理这方面的问题，并做出相应的指引也是必要的。
合同涉税管理
有条件的企业可以出具合同模板，对常见的涉税条款如何描述做好示例，对合同各方的涉税权利义务做好约定。合同条款中最常见的是关于发票开具以及税款承担的规定。
税务档案的管理
财务档案是税务档案的一部分，所以财务档案管理的规定适用于税务档案，同时税局文书，涉税的合同、业务资料等都是税务档案的一部分。
纳税信用的管理
纳税信用是分ABCDM五个级别，新注册的企业是M级，A级最好，许多特权，例如办税有绿色通道，发票也可以多领。D级最差，会被税局重点监控，有些税收优惠也享受不到，比如只有纳税信用B级及以上才能享受留抵退税。
税收政策的收集及培训
现在税收政策变化特别快，企业税务人员必须要不断更新知识，保证该享受的优惠都能享受到，不该踩的坑别踩。从税收筹划和贴合企业实际的角度，企业还是要做好和自己企业有关的税收政策收集和归纳，参加相应的内外部培训。
办税人员的管理
如果小企业或者集团下属子公司，财务通常兼职税务岗位。如果一个大型集团，可能需要单独的税务部门来处理，那部门里每个人就需要承担不同的职责。
税务关系的维护
这里提到的税务关系的维护包括三个方面：税局、外部专业机构、同行。税局的执法口径，外部中介丰富的信息和经验，其他同行实际的经验教训，对企业决策都至关重要。
税务检查的应对
税务稽查、日常管理评估、办公场所核查、税务协查这些都可以包括在税务检查的范围里。虽然对税局检查，企业都要重视，做好准备，好好沟通，但根据检查的不同的目的和方式，还是要有个性化的应对。
特殊事项
主要是指企业运营过程中关键税务节点，每个企业的情况不同，关键的节点可能不一样。了解企业的业务，从业务流程的每个环节梳理出涉税关键节点，在重要节点设置税务岗位审批的环节或做出涉税提示就非常重要。
制定企业税务管理制度及税务指引的流程
无论大小企业，如果制定制度或指引其实都是面临类似的流程，只是因为繁简不同，所以花费的时间精力不同，如果制定制度及指引一般需要经过以下流程。
目的的确认（财务的目标，形式的目标，希望解决的痛点）对企业情况、业务流程的初步了解评估手头资源（时间、人手，配合）制定工作计划详细了解企业和业务流程的情况制定初步方案-讨论根据讨论重新修改确定管理制度或指引-试行根据实施中问题和内外部环境变化调整完善
在实际制定制度指引中，可能讨论、修改等流程循环许多轮，工作量还是挺大的。企业也可以借助外部专业机构的力量，外部专业机构可以承担大部分工作，也能提供更广阔的思路。
税收相关的制度和指引也不见得统一在税务类文件中，有些涉税的要求要嵌到其他部门业务流程中，可以通过注释等来说明，避免遗漏。
税务管理体系的搭建并不意味着一定要制定专门的制度和指引。
结论：税务管理体系的搭建没有那么复杂、神秘，只要把握住其中的关键要素，就可以根据企业的实际情况做出适合自己的税务管理模式。
03
税务管理体系施行中的
问题和解决方案
好的制度还需在实践中检验是否有效，税务管理体系搭起来，在落实过程中是否会遇到无法推进的问题？
这种情况肯定有，一般是由于以下3个原因造成：
1.技术问题
如果要求任何人没有任何一点纰漏还是有难度的，所以制度制定过程中的百密一疏还是会存在。
2.人的问题
因为制度要推行，即使最终会减轻工作负担，但相关人员还是要学习熟悉新制度，他们会认为在添麻烦；还有就是可能触动了某些部门、或某些下属公司的利益，可能就要反对，或怠于执行（这其实也是为什么要做税务筹划协同体系的原因之一）。
3.企业内外部环境的变化造成管理体系需调整
税局每年都会出新政策，“金三”没上几年，现在“金四”又在路上了，税务管理体系要能应对这些外部变化，就需要调整。另外，企业业务模式的创新，或者规模的变化，新业务的开展这些内部环境变化也会对税务管理提出新要求。
税务管理体系中的制度和指引如何更好地推广，被接受和使用？
从制度和指引的制定以及制度和指引的推广两方面来看：
1.制度和指引的制定
简单易懂可操作制度或指引可以帮助业务部门解决问题必须要有调整的机制，随时应对变化要有一定的前瞻性
2.制度和指引的推广
提高发布的层级宣传培训很有必要
结论：初步的税务管理架构确定，需要通过实践检验它的有效性，并根据实际情况的变化不断调整。